Помогли гражданину Кыргызстана отменить незаконный транспортный налог и выиграть суд против налоговой
КЕЙС
Манас, 51 год, гражданин Кыргызской Республики.
Кто обратился:
Оспорить незаконное начисление транспортного налога, вернуть излишне уплаченные денежные средства и защитить свои права в судебном порядке.
Цель обращения:
Ситуация клиента
Манас являлся владельцем автомобиля Dodge RAM TRX 2022 года выпуска с объемом двигателя 6,2 литра.
При государственной регистрации транспортного средства уполномоченным органом МВД Республики Казахстан автомобилю была присвоена категория С1/N2G, что соответствует грузовому транспортному средству.
Несмотря на это, Управление государственных доходов проигнорировало сведения, содержащиеся в свидетельстве о регистрации транспортного средства, и начислило налог как за легковой автомобиль исходя из объема двигателя.
В результате клиенту был выставлен налог на сумму 465 500 тенге, тогда как в соответствии с категорией транспортного средства налог должен был исчисляться как за грузовой автомобиль и составлять 25 844 тенге.
Во избежание начисления пени и применения мер принудительного взыскания клиент был вынужден оплатить незаконно начисленный налог.
После этого Манас обратился в KAZ Immigration для защиты своих прав.
При государственной регистрации транспортного средства уполномоченным органом МВД Республики Казахстан автомобилю была присвоена категория С1/N2G, что соответствует грузовому транспортному средству.
Несмотря на это, Управление государственных доходов проигнорировало сведения, содержащиеся в свидетельстве о регистрации транспортного средства, и начислило налог как за легковой автомобиль исходя из объема двигателя.
В результате клиенту был выставлен налог на сумму 465 500 тенге, тогда как в соответствии с категорией транспортного средства налог должен был исчисляться как за грузовой автомобиль и составлять 25 844 тенге.
Во избежание начисления пени и применения мер принудительного взыскания клиент был вынужден оплатить незаконно начисленный налог.
После этого Манас обратился в KAZ Immigration для защиты своих прав.
Основные сложности
- Управление государственных доходов незаконно начислило налог как за легковой автомобиль вместо грузового.
- Размер начисленного налога составил 465 500 тенге вместо 25 844 тенге, предусмотренных законодательством.
- Требовалось пройти обязательную процедуру досудебного обжалования.
- Департамент государственных доходов и Комитет государственных доходов отказались отменять незаконное начисление.
- Для восстановления нарушенных прав потребовалось обращение в суд в порядке Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан.
Почему дело было сложным?
Несмотря на то что в свидетельстве о регистрации транспортного средства автомобиль был зарегистрирован как грузовой с категорией С1/N2G, налоговый орган самостоятельно изменил его категорию для целей налогообложения и произвел расчет как за легковой автомобиль.
При этом налоговое законодательство предусматривает, что налог на транспортные средства физических лиц исчисляется на основании сведений, представляемых уполномоченными государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.
Иными словами, налоговый орган не вправе самостоятельно изменять категорию транспортного средства, указанную в техническом документе.
Кроме того, аналогичные споры уже неоднократно рассматривались судами Казахстана, однако налоговые органы продолжали выставлять аналогичные незаконные начисления владельцам американских пикапов.
При этом налоговое законодательство предусматривает, что налог на транспортные средства физических лиц исчисляется на основании сведений, представляемых уполномоченными государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.
Иными словами, налоговый орган не вправе самостоятельно изменять категорию транспортного средства, указанную в техническом документе.
Кроме того, аналогичные споры уже неоднократно рассматривались судами Казахстана, однако налоговые органы продолжали выставлять аналогичные незаконные начисления владельцам американских пикапов.
Что могло произойти без помощи юристов?
- -1-Без квалифицированной юридической помощи клиент окончательно потерял бы более 439 000 тенге излишне уплаченного налога.
- -2-Также незаконные действия налогового органа остались бы без судебной оценки, а восстановить нарушенные права после завершения сроков обжалования было бы значительно сложнее.
Решение KAZ Immigration
После изучения материалов дела наши юристы:
-
проанализировали положения Налогового кодекса Республики Казахстан, Закона «О дорожном движении» и технического регламента Евразийского экономического союза; - изучили свидетельство о регистрации транспортного средства и подтвердили, что автомобиль зарегистрирован как грузовой категории С1/N2G;
- получили официальную информацию от Управления административной полиции МВД Республики Казахстан;
- подготовили административную жалобу в Управление государственных доходов;
- после отказа обжаловали решение в Департамент государственных доходов;
- затем подали жалобу в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;
- после прохождения обязательной процедуры досудебного обжалования подготовили административный иск в суд;
- представили интересы клиента в суде и доказали незаконность действий налогового органа.
В ходе сопровождения были подготовлены и представлены:
• свидетельство о регистрации транспортного средства;
• документы, подтверждающие категорию С1/N2G;
• административные жалобы в налоговые органы;
• ответы государственных органов;
• судебная практика по аналогичным спорам;
• административный иск;
• документы, подтверждающие оплату транспортного налога.
• свидетельство о регистрации транспортного средства;
• документы, подтверждающие категорию С1/N2G;
• административные жалобы в налоговые органы;
• ответы государственных органов;
• судебная практика по аналогичным спорам;
• административный иск;
• документы, подтверждающие оплату транспортного налога.
• Управление государственных доходов;
• Управление административной полиции МВД Республики Казахстан;
• Департамент государственных доходов;
• Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;
• Специализированный межрайонный административный суд.
• Управление административной полиции МВД Республики Казахстан;
• Департамент государственных доходов;
• Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;
• Специализированный межрайонный административный суд.
Юридическое сопровождение осуществлялось на протяжении всего досудебного и судебного обжалования до вступления решения суда в законную силу.
Результат
Суд полностью удовлетворил требования клиента. Действия Управления государственных доходов по начислению транспортного налога были признаны незаконными.
Суд обязал налоговый орган произвести перерасчет налога как за грузовой автомобиль, вернуть Манасу 439 656 тенге излишне уплаченного налога, а также взыскал с государственного органа судебные расходы на оплату юридической помощи и государственную пошлину.
Кроме того, в рамках рассмотрения дела суд применил к налоговому органу меры процессуального воздействия, предусмотренные Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.
Итоги в цифрах
- Клиент:Манас, 51 год
- Гражданство:Кыргызская Республика
- Автомобиль:Dodge RAM TRX, 2022 год
- Объем двигателя:6,2 литра
- Категория по техпаспорту:С1/N2G (грузовой автомобиль)
- Начисленный налог:465 500 тенге
- Законный размер налога:25 844 тенге
- Возвращено клиенту:439 656 тенге
- Пройдены все стадии досудебного обжалования:Да
- Дело рассмотрено по АППК:Да
- Действия налогового органа признаны незаконными:Да
- Перерасчет произведен:Да
- Денежные средства возвращены:Да
“
Этот спор стал показательным примером применения Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан для защиты прав налогоплательщиков.
Одним из ключевых обстоятельств дела стало то, что налоговый орган самостоятельно изменил категорию транспортного средства, несмотря на сведения, содержащиеся в официальном свидетельстве о регистрации.
Суд подтвердил, что налоговые органы обязаны исчислять транспортный налог на основании данных, представленных уполномоченными государственными органами, и не вправе произвольно изменять категорию транспортного средства.
Кроме того, дело показало эффективность судебного контроля за деятельностью государственных органов и возможность восстановления нарушенных прав даже после получения нескольких отказов на стадии административного обжалования.
Одним из ключевых обстоятельств дела стало то, что налоговый орган самостоятельно изменил категорию транспортного средства, несмотря на сведения, содержащиеся в официальном свидетельстве о регистрации.
Суд подтвердил, что налоговые органы обязаны исчислять транспортный налог на основании данных, представленных уполномоченными государственными органами, и не вправе произвольно изменять категорию транспортного средства.
Кроме того, дело показало эффективность судебного контроля за деятельностью государственных органов и возможность восстановления нарушенных прав даже после получения нескольких отказов на стадии административного обжалования.
Вывод
Незаконные начисления налогов нередко удается отменить только в судебном порядке.
Если государственный орган неверно применил нормы законодательства или проигнорировал официальные документы, гражданин вправе обжаловать такие действия в порядке, предусмотренном Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.
Юристы KAZ Immigration сопровождают налоговые и административные споры любой сложности, представляют интересы клиентов в государственных органах и судах, помогают отменять незаконные решения и добиваться полного восстановления нарушенных прав.
Если государственный орган неверно применил нормы законодательства или проигнорировал официальные документы, гражданин вправе обжаловать такие действия в порядке, предусмотренном Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.
Юристы KAZ Immigration сопровождают налоговые и административные споры любой сложности, представляют интересы клиентов в государственных органах и судах, помогают отменять незаконные решения и добиваться полного восстановления нарушенных прав.